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    sábado, marzo 12, 2016

    Así declaré el ISLR de 2015



    Cómo saben los que son habituales visitantes de este desprolijo blog, soy Profesor Universitario, trabajo en una de las cinco universidades más prestigiosa de Venezuela y (entre otras cosas) he sido víctima (otra vez), como muchos otros profesionales, de las inexplicables decisiones que toma el gobierno venezolano. En este caso, el inadecuado incremento de la UT (unidad tributaria) a principios de este año.

    De repente declarar y consecuentemente pagar el impuesto sobre la renta se transformó en una maldición nacional para quienes ganamos salarios cada día más precarios. Pero también se transformó en una maldición (supongo que no prevista) para un gobierno que cada día se torna más impopular y que muy tarde descubrió que incrementar la UT divorciándola de los índices de inflación acarrearía un costo político elevado. El ISLR se tornó regresivo al pechar a los sectores más pobres; y se tornó confiscatorio al afectar patrimonialmente a las familias. 

    Recomiendo visiten este post sobre mis reflexiones acerca del deficiente manejo de la UT en Venezuela (click acá).

    Para tratar de remendar ese fatal error, el Gobierno soltó el Decreto Nº 2.266 del 8/3/16 (G.O. 4.865). Abajo muestro parte de su cuerpo normativo.


    En éste claramente se establece una exoneración por un tramo de enriquecimiento de 3.000 UT (equivalente a Bs. 450.000,oo) y se estaría obligado a pagar, con las reglas establecidas, la porción (parte, tramo) que supere este monto.

    Pero el decreto, por la forma como fue manejado, trajo consigo un mar de confusiones, incluso como profesores universitarios del área administrativas (y yo de Finanzas Públicas) experimentamos serios problemas para entender como enfrentar la forma de declaración post-decreto. El gobierno, y particularmente la administración tributaria, guardaron silencio (misteriosamente).

    Sin embargo, tres días después de la segunda o tercera versión del decreto logré dilucidar algo y me atreví a declarar como la lógica tributaria imponía.

    Este es el paso a paso de cómo declaré el ISLR:

    PREVIO: Debí tener a mano la planilla ARC, en la cual se señala el monto acumulado de mis ingresos y el anticipo acumulado de ISLR retenido durante el 2015. A los ingresos acumulados les resté Bs. 450.000,oo (3.000 UT) que es el enriquecimiento exonerado. El resultado de esa sustracción es el enriquecimiento gravable... (lo anoté para tenerlo a mano).

    A: El primer paso fue entrar al portal del SENIAT: http:www.seniat.gob.ve. Una vez abierto el portal ingresé al sistema "SENIAT en Línea" como "Persona Natural".


    B: En la ventana emergente que aparece coloqué mi usuario y mi clave (si fuera la primera vez que declarara en línea debería registrarme primero en el sistema).


    C: Una vez dentro del "SENIAT en Línea", apareció un menú  de opciones en el lado izquierdo de la ventana (Menú Contribuyente). Allí hice clic en la opción "Declaración ISLR".


    D: Acto seguido apareció un resumen de mi información tributaria, lo revisé y como estaba ajustado a la verdad,  respondí afirmativamente a la pregunta de abajo: "¿Desea continuar con el proceso de Declaración?"


    E1: En la pantalla siguiente busqué la pregunta "¿Posee rentas exentas o exoneradas?", hice clic en la opción "Si"... (esto debido al decreto comentado supra). No toqué ninguna otra opción.


    E2: Fuí a la parte inferior de la hoja y allí hice clic en "Continuar".


    F: Ahora el sistema me llevó al módulo de "Declaración Originaria de ISLR Persona Natural". A la izquierda apareció el "Menú Declaración". En éste hice clic en la opción "Enriquecimiento Neto" y se desplegó un submenú. En el submenú hice clic en la opción "Rentas Exentas/Exoneradas"... y el sistema me llevó al locus donde declararía la exoneración prevista en el decreto.


    G1: Una vez en la pantalla donde se declaran las exenciones/exoneraciones (ver la imagen de abajo) busqué la casilla "Otros Ingresos" (es la fila # 17). Allí coloqué la renta exonerada, es decir los Bs. 450.000,oo (3.000 UT)
    G2: Antes de continuar, le dí a "Guardar". 
    G3: Y ahora si, "Continuar", y apareció otra pantalla en la cual no hice nada.


    H: Acto seguido, y para evitar tener que navegar cuanta pantalla tiene el sistema, hice clic en la opción "Opción Conciliación Rentas"...


    I: En la pantalla de "Conciliación de Rentas" verifiqué que en el ítem "Aplicación de Conciliación de Rentas" estuviera marcado en la opción "No", es muy probable que aparezca así por defecto. (siempre abajo, primero "Guardar" y después "Continuar").


    J1: De inmediato apareció la pantalla dónde se declara el sueldo. ¿Recuerdan en el PREVIO la renta gravable (el resultado de la resta)?, pues esa diferencia entre sus ingresos acumulados anuales y los Bs. 450.000,oo es lo que coloqué acá.
    J2: Otra vez "Guardar", y
    J3: "Continuar". Hice esto cada vez que pude.


    K: La pantalla siguiente es la de declarar los desgravamenes. Acá normalmente se declaran algunos de los desgravamenes que establece la ley en la opción correspondiente del formato que aparece (claro si se contara con los soportes probatorios). Yo opté por el desgravemen único, lo que no me obliga a explicar ni justificar nada.


    L1: Una vez declarados los desgravamenes (seleccionado el desgravamen único), le dí a "Guardar" y "Continuar". Acto seguido volví al "Menú Declaración" e hice clic en la opción "Rebajas Impuesto" (unas cuantas líneas mas abajo). En la pantalla que se mustró apareció la "Rebaja Personal" ya colocada por defecto. Solo coloqué mi carga familiar, es decir el número de personas a mi cargo.
    L2: Disculpen la insistencia, otra vez "Guardar" y "Continuar".


    M1: Seguidamente declaré las retenciones del ISLR. ¿recuerdan que en lo previo revisamos en la ARC las retenciones acumuladas durante el periodo?, pues eso es lo que coloqué acá.
    M2: "Guardar"
    M3: "Continuar"
    Después de esto hice clic en la penúltima opción del "Menú Declaración" en "Resumen".


    N1: Seguidamente ví  el resumen de la declaración en el cual se muestran el "Total Impuesto a Pagar" y los "Impuestos Pagados en Exceso" (retenciones). Solo revisé esos montos y le dí clic a "Guardar"
    N2: Y a "Continuar"...


    O: Finalmente, apareció la planilla de liquidación lista y a la espera de que haga clic en la opción declarar... de allí en adelante el sistema me asistiría en la determinación de los mecanismos de pagos, si los hubiera... Hasta acá el proceso de declaración.


    La imagen siguiente presenta la ruta de navegación (de arriba a abajo) que seguí para declarar considerando la exoneración otorgada en el decreto. 


    Espero haberles sido útil...

    139 comentarios:

    1. que pasa si antes de el decreto una persona ya declaró?

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      1. Tu pago queda como credito fiscal para periodos posteriores.

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      2. tienes que ir al seniat llevar la declaración la arc y una copia de la cédula antes del 30 para que ellos anulen esa declaración,yo realice estos pasos y esto aplica solo si declaraste y no has cancelado

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      3. que pasa si ya se pago una fraccion, hay que pagar las restantes?

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    2. Como se incorpora la pensión ¿de la misma forma?

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      1. La pension se ha incorporado de igual forma en rentas exentas otros ingresos

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    3. Porq me sigue arrojando un total a pagar si no supero las 3000 u.t?

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      1. Debe ser que estás colocando el total de tus ingresos. Debes colocar cero ingresos xq no superas las 3000 ut.

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    4. Si superas 30.000 bs promedio mensual y no tienes rebajas ni tampoco retención tal
      Ves te genere un monto pequeño a pagar.

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    5. donde va el sueldo debo colocar una resta hecha por mi entre los ingresos anuales y los 450 mil? o coloco el total de mis ingresos y el sistema lo resta???

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      1. Elabora en excel un anexo detallando la resta debes colocar la diferencia entre tu ingreso menos la exoneración Bs.450.000

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      2. Y si el resultado es un número en negativo?

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    6. Como se hace si ya se declaró y se pagó la 1era cuota? Y como sabrán que uno no descontó las 3.000 UT para q lo coloquen como crédito

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    7. Saludos, excelente ayuda. Pregunto, el ingreso por arrendamiento de inmuebles ubique donde declararlo, pero donde rebajo el impuesto retenido por terceros por el cobro de este arrendamiento ?. Gracias de antemano por la respuesta.

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    8. Si percibi ingresos menores a 450.000 bs en el año 2015, que procedimiento debo seguir, que debo colocar en la casilla 143 gravable con tarifa??

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    9. Saludos amigo. Tengo un ingreso anual de 467.508,27Bsf equivalente a 3.116,7218 Unidades Tributarias (UT). Realizando el proceso de exoneración 467.508,27Bsf – 450.000Bsf = 17.508,27Bsf equivalente a 116,7218 UT. El problema se presenta en la sección de Sueldos al ingresar el monto de 17.508,27Bsf el sistema muestra un mensaje “Usted no cumple con el monto mínimo de sueldos, salarios y demás remuneraciones(1000 UT), para la declaración de ISLR Persona Natural DPN 25”
      Mi duda es si ejecutando este procedimiento quedo libre de declarar sin riesgo a una multa del seniat. Gracias por la respuesta que puedas darme para aclarar mi duda.

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      1. Buenos dias, me atrevo a aclarar tu duda, continua con el proceso cuando te de ese mensaje, el sistema te dejara avanzar e igual realiza tu declaracion porque la Ley de ISLR indica la obligacion de declarar al obtener mas de 1.000 UT como enriquecimiento neto, independiente que las hayan declarado exoneradas, debes declarar.

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      2. Correcto no le hagas caso a ese mns sigue con la declaración de alerta porque el portal no ha sido adaptado.

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      3. Buenos dias, pero cuando veo el resumen de la declaracion, la cantidad de ingresos anuales aparece el monto exonerado y no el total de la suma (ingresos exonerados mas la diferencia de ingresos)

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      4. Si lees el procedimiento debes ingresar indicando rentas excentas. Y alli reflejar los 450.000. Sin embargo por lo que pude observar creo que ya el seniat ya adapto la pagina al tema de las 3000 UT. Es decir podrias ingresar nornalmente como asalariado. Colicar tus ingresos. Y si ganas menos de 450 mil no pagaras impuesto.

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      5. Me permito indicar que la página del ISLR aun no refleja el decreto, por lo que hay que seguir el camino de rentas exentas

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    10. Buen día yo ya declare de esta forma pero mi duda es si estamos colocando los 450mil (3000ut) en rentas exentas y luego colocamos la diferencia de los 450mil y sueldo anual en la casilla de enrequisimiento neto no estaríamos sumando las 1000ut del proceso viejo? Entonces estariamos declarando en función de 4000ut? No debería ser en rentas exentas 300 mil (2000ut) para que compense con las otras 1000 ut de la casilla donde uno el sueldo anual? Gracias

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      1. tengo esa duda, pero no serian 2000 sino 2226, debido a que el desgravamen unico es 774, en fin como se define lo de las 3000? "Desgravamen"?

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      2. No confundan la base de excencion (1.000 UT vigentes porque la ley no ha sido derogada) con los desgravamenes (unico o detallado), con la exoneración ... las tres cosas operan una sobre otra...

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      3. Buenos dias, las 1000 UT nunca han sido exoneradas, simplemente no era obligatorio declarar porque con el desgravamen unico y la rebaja personal no te iba a corresponder pagar

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      4. Buenas noches. Yo también tengo la misma inquietud de Jogmmy, ya que actualmente la página hace el cálculo en función a las 1000 UT, es decir que lo que estamos haciendo es forzar el sistema para que descuente mas UT; sin embargo me hace mas sentido que el descuento que se le realiza a la "Fuente Terrotorial" sea de 2000 UT.
        ¿Por qué se sugiere restarle 3000UT en lugar de 2000UT?
        Adicionalmente a ello tengo una duda, ¿En la planilla que se genera se refleja en algún lado el monto ingresado en "Rentas Exentas/Exonerado"?
        Muchas gracias

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      5. Jogmmy tiene un buen punto, el ISLR se calcula en base al "enriquecimiento", el enriquecimiento existía a partir de las 1mil UT (150milBs) y ahora es a partir de las 3mil UT (450milBs). Debemos ayudar a la plataforma a interpretar esto de manera correcta (el seniat no actualiza la plataforma por razones obvias, no quiere dejar de recaudar) y por eso la única forma de decirle que el enriquecimiento es partir de los 450milBs es colocando 300milBs en Rentas Exentas Exoneradas, así la plataforma hará su calculo de enriquecimento sobre los 450milBs (300mil exonerados+150mil que calcula automáticamente hoy dicha plataforma como base de exención)... Si alguien ve algo distintos avise por favor. Saludos!

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      6. Jogmmy tiene un buen punto, el ISLR se calcula en base al "enriquecimiento", el enriquecimiento existía a partir de las 1mil UT (150milBs) y ahora es a partir de las 3mil UT (450milBs). Debemos ayudar a la plataforma a interpretar esto de manera correcta (el seniat no actualiza la plataforma por razones obvias, no quiere dejar de recaudar) y por eso la única forma de decirle que el enriquecimiento es partir de los 450milBs es colocando 300milBs en Rentas Exentas Exoneradas, así la plataforma hará su calculo de enriquecimento sobre los 450milBs (300mil exonerados+150mil que calcula automáticamente hoy dicha plataforma como base de exención)... Si alguien ve algo distintos avise por favor. Saludos!

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    11. y si soy independiente y supero las 3000ut puedo aprovechar los 450.000 exonerados?

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      1. Si, los puedes aprovechar de la misma manera que los asalariados, con el procedimiento aquí indicado solo que la diferencia de tus ingresos iría en la pantalla de ingresos terrritoriales gravables en la casilla que corresponda

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    12. buenas ,,¿ debo colocar en sueldo 150.000 bs? ,,si gano 300.000 bs anual restando los 450.000 bs..

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      1. no , si ganas en total 450.000,00 al año ese monto lo colocas en la casilla de exento y no te dara a pagar

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    13. buenas noches... en caso de haber realizado la declaracion antes del decreto y habiendo cancelado la 1era porcion, igual pago las otras dos porciones que me falta pagar?

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      1. Hay mucha información al respecto, sin embargo, en este caso recomendaría acudir al SENIAT.

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    14. buenas noches...ya declare pero por otro procedimiento (me fui por asalariado territorial, coloque el monto acumulado de la ar-c restandole las 3.000 ut)...esta bueno el procedimiento? ..y de no ser asi ...se puede hacer una sustitutiva y declarar segun el procedimiento descrito aqui?...gracias de antemano por la respuesta...

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      1. Yo te sugiero que hagas la sustitutiva declarando la exoneración... solo para que te quede la prueba, el resultado será el mismo.

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    15. Mi duda es la siguiente:
      Ese procedimiento inicial, en casos en los que el arc supere las 3.000 UT, donde se declara sólo la diferencia, esta establecido en donde? Por que en la página del seniat no Dice nada. No sea que en caso de que me fiscalicen, me multen por no haber declarado lo que esta en mi arc.
      Donde esta establecido ese procedimiento?
      De antemano muchas gracias por la informacion

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      1. Si tus ingresos acumulados no superan las 3.000 UT. declararlo todo como exoneración... no colocas nada en "Fuente territorial". es decir no hagas nada en el punto J, pasa de I a K... Luego completas la declaración.

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      2. El procedimiento es el establecido para declarar exoneraciones, sin embargo, si tiene dudas sobre su válidez le recomiendo acudir personalmente a las oficinas del SENIAT

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    16. Buenas Tardes.! Estuve leyendo su tutorial y me parece un excelente aporte a la ciudadanía en general. Sin embargo tengo una duda: Mis ingresos acumulados fueron de aproximadamente 4.000 Bs y por eso la resta mencionada en el paso PREVIO da un resultado negativo. Que debo hacer? Coloco ese número negativo en el renglon SUELDO? El sistema lo aceptará?

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      1. No, no declaras... 4.000 Bs. es menos de 1.000 UT.

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      2. Disculpe Sr Garcia, Cometi un error transcribiendo. Quise decir que mis ingresos acumulados durante el año 2015 fueron de 400.000 Bs. Espero No causarle molestias y agradecería su comentario y su sugerencia.

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    17. BUENAS DIAS SI MIS INGRESOS POR ARC FUERON 450275,ENTONCES 450000 SON EXONERADOS Y 275 VAN A SUELDOS ?

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    18. Hola, soy jubilado y mi sueldo alcanzó a 347.844,19 en 2015. Cuanto debo colocar en el rengón sueldos? y en posee rentas exentas, si o no? Saludos

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    19. Buenas tardes. Soy profesional independiente y estoy pensionada. En total de los ingresos recibidos en 2015 debo incluir mi pensión?. Gracias por su respuesta.

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    20. Este procedimiento es igual para los no asalariados territorial

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    21. Muchas gracias por el aporte.

      El decreto indica enriquecimiento neto y la planilla ARC entregada por mi organización a mi, indica ingresos brutos mensuales (y anual) y retenciones de ISLR realizados.

      ¿Debo restar mis deducciones mensuales?

      Gracias.
      Antonio Silva Sprock

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      1. Si eres trabajador bajo relación de dependencia, tus ingresos brutos anuales son iguales al enriquecimiento neto, de acuerdo al Art. 31 de la Ley de ISLR

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    22. Muchas Gracias por su ayuda
      Realice mi declaracion dado a los pasos dados y coloque en mis ingresos 0 bs dado a que no supero los 300mil bs.
      Espero sus observaciones

      Gracias

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    23. Buenas noches, sus orientaciones son muy claras, gracias por la ayuda, pero en lo que llego a la opción G del paso a paso sucede la siguiente (400 Bad Request
      Invalid path / was requested) y no me permite continuar, ahora no se que hacer, agradezco orientación.

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      1. Es es un problema de la pagina del Seniat,sigue intentándolo y podrás avanzar

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    24. Buenas noches, ya realice la reata de los 450Mil y me quedan 39800 pero coml es menor a las 1000UT me sale un mensaje que dice “Usted no cumple con el monto mínimo de sueldos, salarios y demás remuneraciones(1000 UT), Mi duda es la siguiente: Si continuo con la declaracion estoy haciendo bien? o sera que no me deja declarar?

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      1. Termina tu declaración. El sistema te lo permitirá, a pesar de que salga ese mensaje de que no llegas a 1000 U.T, cuando en realidad si lo hiciste, solo que exoneraste buena parte de tus salarios que por cierto, sobrepasan en mucho las 1000 U.T. Es bueno que termines la declaración como prueba.

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      2. pero al superar los 450 mil no se debería pagar algo?.. cuando colocas 450 en exonerado y el resto como sueldo te sale ese mensaje y luego en el paso final el sistema no te pone a pagar nada

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      3. buenas noches, me sucede igual que a Jose Argenis Camacho, y cuando intento hacer mi declaración el sistema no me deja avanzar, queda preguntando lo mismo siempre. Y no me permite declarar porque estoy por debajo de las 1000 UT.

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    25. EXCELENTE EXPLICACION DE ESTA LOCURA DE DECRETO Y ME AYUDO BASTANTE A REALIZAR VARIAS DECLARACIONES

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    26. Hola, buen día. Tengo varias preguntas:
      1) Qué sucede si ya se declaró y pagó, y lo ganado no supera las 1.500UT?
      2) Qué sucede si ya se declaró, se porcionó pero aún no se ha pagado?
      3) Qué sucede si ya se declaró, se porcionó, se pagó la 1ra cuota?
      4) Qué sucede si una persona cobra Jubilación (1.500UT) y Pensión? Todo va a Renta Exenta?
      Gracias....

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    27. Saludos Buenos Dias, mis ingresos son Pension SOS + Jubilacion + Servicio Transporte Privado, ¿Para mi declaracion debo poner los tres ingresos anuales?. ¿O alguno esta exento?. En una oportunidad le pregunte a un Contador si las compras de comida con facturas de los automercados a nombre mio, se contabilizaban como desgravamenes, me dijo que no, pero si el 90% de lo que uno gana lo gasta en comida, servicio y necesidades basicas y a veces ni alcanza para todo eso. Tambien el calculo del impuesto es completo sobre el ingreso. No es Justo. Gracias por su respuesta.

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    28. Estimado Rafael Garcia, agradecido por tu aporte, me ayudo bastante aunque me parece que cometiste un error, específicamente en el Paso G1, ya que colocaste 3000 UT exoneradas siendo 450.000 Bs y adicionalmente en el paso J1 colocaste la diferencia entre sus ingresos acumulados anuales y los Bs. 450.000, en este paso J1 la página exonera automáticamente 1000UT que eran antes del decreto, por lo que con estos montos el Seniat estaría exonerando 4000UT si sumas los 3000UT de G1 y los 1000UT de J1. Corrigeme si estoy equivocado. Pienso que en G1 se deberian colocar el monto de 2000UT siendo 300.000Bs y en J1 la diferencia entre sus ingresos acumulados anuales y los 300.000BS de esta manera estariamos logrando la exoneracion de 3000UT tal cual establece el decreto. Espero tu respuesta, saludos cordiales

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      1. No amigo, la pagina no exonera 1.000 UT, eso es una exención, es algo diferente, excluyente, no se imbrica...

        La exoneración la otorga el ejecutivo a un tramo de ingreso, es una dispensa de los ingresos a declarar. la exención es de ley y forma parte del cálculo después de la exoneración.

        Saludos.

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    29. Buenas, mis ingresos están por debajo de las 3mil UT pero por error declare colocando en los ingresos de sueldos y salarios la diferencia de los 450mil con mi ingreso anual y era cero. que debo haber ahora para modificar eso??

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    30. Buen dia, muy buen material, aunque seria muy conveniente por el autor aclarar los comentarios relacionados con las UT (3000 o 4000), quedaria todo mucho mejor. Y ahora que se hace con las ARC de los trabajadores, cuando se le ocurrira a este mal gobierno hacer modificaciones ??? porque en el 1Q del 2017 nos volveremos locos nuevamente. Saludos

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    31. Una anotacion...Como docente universitario Instructor TC mi ingreso anual fue segun mi arc 236.000; en este caso si a esa cifra le resto 450.000 el resultado será un número en negativo, el cual no puede colocarse (no acepta el símbolo de menos "-") en el sueldo. Entonces qué hacer? Pongo 0 en sueldos? Ya que no se puede colocar el resultado de la sustracción. Gracias de antemano

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    32. buenas noches soy comerciante independiente como haria yo para declarar si tuve de ingreso menos de 450mil al año agradeceria su ayuda

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    33. Muy bien, pero todo aportan sobre lo que es fácil, pero donde queda el caso de los que pagan y están entre las 1000UT y menos de las 3000UT, allí como se declara?, esa si no es fácil.

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      1. Declara todo exonerado y dejas en blanco los ingresos... el sistema lo acepta sin problemas.

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      2. Buenos dias Sr. Rafael.. siguiendo el paso a paso aun me esta dando un impuesto a pagar. Que debo estar haciendo equivocado? Ingreso Real 238.599,53
        Gracias

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    34. Si los ingresos superan las 1000 ut hay obligacion de declarar, en ese caso donde coloco el monto de los ingresos como todo exonerado?

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    35. Pero al superar los 450 mil no se debería pagar algo?.. cuando colocas 450 en exonerado y el resto como sueldo te sale el mensaje "Usted no cumple con el monto mínimo de sueldos, salarios y demás remuneraciones" y luego en el paso final el sistema no te pone a pagar nada

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    36. Buenas tardes, podría por favor explicar como debo realizar el ARI 2016, ya que tenemos dos empleados que superan los 50.000 mensuales, y debo retener ya que somos contribuyentes especiales, he mandado varios correos al SENIAT en relaciona si van a realizar el cambio en la planilla, y aun no responden y no han hecho el cambio...gracias de antemano

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    37. Me parece excelente el post, una buena manera de realizar la declaración, y "aprovechar" el "beneficio", ya que el portal del Seniat no realizará el ajuste a 3.000 UT. Sin embargo, partiendo de esto, ya que el Portal del Seniat está programado para calcular impuesto a partir de 1.000 UT, pienso que sería más correcto, colocar una exoneración de 2.000 UT. De esta manera, al colocar la diferencia entre la renta anual obtenida, menos esas 2.000 UT exoneradas (300.000,oo Bs.), el cálculo del Portal del Seniat tomaría en cuenta las 1.000 UT acostumbradas, completando las 3.000 UT indicadas por el decreto

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      1. No, las 1.000 UT son una exención otorgada por la LEY del ISLR (Legislativo), la exoneración otorgada por el (ejecutivo vía decreto) es excluyente.

        Conviene revisar la diferencia entre exención y exoneración

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      2. OJO: el portal del SENIAT si contempla las exoneraciones... ver paso "G"

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      3. Buenas tardes, podría por favor explicar como debo realizar el ARI 2016, ya que tenemos dos empleados que superan los 50.000 mensuales, y debo retener ya que somos contribuyentes especiales, he mandado varios correos al SENIAT en relaciona si van a realizar el cambio en la planilla, y aun no responden y no han hecho el cambio...gracias de antemano

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    38. el caso de un jubilado que recibió 390.000 anual (monto este que está exento) y adicionalmente tiene ingresos por un total de 459.000,00. ¿en otros Ingresos exentos van los 390.000 + 450.000?

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    39. No se si ya lo han escrito en el blog, pero creo que hay un error de interpretación, no es deducir 450.000, 00 del monto percibido, es que quien tenga ingresos superiores a 450.000, 00 debe pagar. El problema esta en como declarar, y es allí donde el seniat no aclara, porque a mucha gente le exigen la declaración física en su trabajo, de allí que probablemente validen cualquier manera ingeniosa de declarar. Porque lo digo?, si el sentido fuese deducir,te diría, "todo aquel que tenga ingresos superiores a 600.000 debe declarar", porque?, porque le restarias los 450.000 y aún quedarias con 150.000, 00 que es el monto para declarar, no se digo yo.

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      1. Disculpe Ud. pero no se exoneran a personas que ganan mas o menos, se exoneran tramos de enriquecimientos, es decir en ningún lado del decreto se exonera a quien tenga ingresos superiores a nada se exonera el enriquecimiento de 3.000 UT y se paga la porcion superior de este enriquecimiento.

        Es un error de cultura tributaria suponer que se exoneran personas, el decreto está perfecto y en buen español.

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    40. si adicional a pensión/jubilación percibida de Bs. 390.000,00 hay ingresos por salario de Bs. 459.000, como la totalidad de la pensión es exenta, se debe adicional los 450.000 exento del decreto?

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    41. jorge paredes parra28 de marzo de 2016, 20:17

      el decreto esta claro: se exonera del pago enriquecimientos hasto 3000 ut es decir 450 mil bs. encima de eso es obligatorio declarar y pagar. ese segundo parrafo del articulo N°1 del decreto es quien hace que debamos colocar 2000 ut en rentas exoneradas y los otros 1000 los hace el sistema para que así al pasar de 450 mil bs pagues ISLR

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      1. La base de exención no es exoneración, por eso las 3.000 UT exoneradas son excluyentes de las 1.000 UT exentas. Por lo que no sería correcto tu planteamiento. Recuerda la diferencia entre exoneración y exención...

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      2. jorge paredes parra29 de marzo de 2016, 06:14

        es correcto Profesor de alli la incongruencia del decreto, confusion total, sin embargo; ese detalle de exoneracion de 3000 ut gobernaria todo

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    42. jorge paredes parra28 de marzo de 2016, 20:20

      Sin embargo, excelente post Profesor de muchisima utilidad.

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    43. que monto debo colocar en la casilla 17- otros ingresos- si percibi un igreso de 409mil bs solamente como asalariada y que debería colocar en gravable con tarifa en la parte de sueldos??? por favor ayudenme que ya se acaba el plazo

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      1. Exonerados todo el monto y dejas en blanco la casilla de ingresos...

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    44. Mi ingreso del año 2015 fue por 417000 ... cómo no supero los 450000, debo colocar los 417 en renta exenta y en sueldos y salarios lo dejo en cero ????

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    45. Mi ingreso del año 2015 fue por 417000 ... cómo no supero los 450000, debo colocar los 417 en renta exenta y en sueldos y salarios lo dejo en cero ????

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    46. Muchisimas Gracias por esta gran ayuda

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    47. Buenos Días, tengo una duda, ¿no se debería restar a los ingresos Bs. 300.000 (2.000 UT) en lugar de 450.000 (3.000 UT)?, esto, ya que el sistema ya está configurado para 1000 U.T.

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    48. Buenas podrian ayudarme cual es el monto que debo tomar para hacer la declaracion de ISLR. En mi planilla ARC dice . deducciones: 61500 por ivss, faov y caja de ahorros. Total de Ingresos: 647000. Mi pregunta es : A ese total le restaria lo que me quitan por ivss, faov y caja de ahorros y el monto resultante es el que voy a tomar en cuenta para declarar?. Donde esa resta es lo que en verdad me depositan en mi cuenta nomina y lo que realmente percibo._

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    49. Podria ayudarme tengo esa duda de cual es el monto a considerar para declarar

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    50. si mi ingreso anual fueron 250.000, ese es el monto que voy a poner como exonerado, cierto? y en sueldos que colocaria, cero?

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    51. Buenas tardes, podría por favor explicar como debo realizar el ARI 2016, ya que tenemos dos empleados que superan los 50.000 mensuales, y debo retener ya que somos contribuyentes especiales, he mandado varios correos al SENIAT en relaciona si van a realizar el cambio en la planilla, y aun no responden y no han hecho el cambio...gracias de antemano

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      1. amiga hasta donde hemos averiguado los ARI 2016, se siguen haciendo de la misma forma como siempre se han realizado ya que SENIAT no ha modificado nada de las tablas de referencia ni nada, recuerda que este caso de las 3000 UT vienen bajo decreto especial y solo a efecto de la declaración del ISRL por ahora

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    52. Yo soy pensionado y no tengo más ingresos, debo declarar?

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    53. Cuanto debo ganar anualmente para hacer la declaración ?

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    54. Estimado Prof. Rafael García, no lo conozco pero le agradezco mucho el haber publicado este tutorial. Gracias por aclarar dudas y acompañarnos en el paso a paso. Muy didáctico. Declaré sin contratiempos. Saludos Cordiales, desde la UPEL.

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    55. Buenas noches, de verdad muchas gracias por su ayuda, sin embargo tengo una duda, mi ingreso anual 2015 no supero los 450.000 Bs o 3000 UT. En este sentido, es necesario realizar la declaracion? de ser asi, como seria el procedimiento?

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    56. Buenas Noches!!! ¿Este tutoríal sirve para las personas independientes también? Lo comento porque la única opción que aparece para colocar la porción (Resultado de la sustracción) es la casilla de sueldos y salarios y en el caso de una persona independiente éste punto no debería aplicar ¿O sí?.

      Agradecida!!!

      Y muy buena Guía!!!

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    57. Bueno, gran sorpresa al colocar cualquier renta exenta, la toma como monto gravable y no le para a la exencion
      Tocara hacer la declaración por el restante del monto por encima de 450.000 (3000 UT) y que si quieren que llamen

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    58. Excelente Tutorial Prof Rafael García, agradecida, muy útil.

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    59. Hola, gracias por la ayuda, tenía raaatooooo peleando con la pagina y la cuenta me estaba dando una locura, el problema era la resta que no la había hecho.
      saludos fraternos

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    60. Después de hacer inagotables esfuerzos para poder entrar al portal, por fin !!! logré hacer la declaración
      ¡Excelente Tutorial!.... Mil Graciasss 

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    61. Este comentario ha sido eliminado por el autor.

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    62. muchas gracias !!! por la explicacion

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    63. Hola realice el proceso tal y como indica en el post coloque como otros ingresos 450000 y como sueldo 15015,76 y tengo cuatro cargas familiares mi declaracion dice que tengo que pagar 25076,52 bs.eso es lo correcto o cometí un error?

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    64. De verdad muchisimas gracias por tomarse el tiempo.para hacer esta aclaratoria. De tener que pagar 62.000 en 3 cuotas, pasé a tener un exceso de casi la misma cantidad por la retención del año fiscal. Es triste pensar que hay que acudir a este medio porque ni siquiera la gente del seniat puede ayudar como corresponde este proceso.

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    65. Buenas noches tengo una duda si mis ingresos son 280.000 honorarios profesionales en la sección de exonerado casilla 17 debo colocar 280.000 que es mi ingreso que genere al año 0 450.000.
      En la sección de renta territorial honorarios profesionales el restante entre 450.000 -280.000 = 170.000 en la parte de honorarios profesionales también traslado este monto o sueldos y salario también debo colocar ese monto 170.000. O el correcto es cero porque no supere los 450.000 o 3000 U.T.

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    66. Muchas Gracias Profesor. excelente labor social.

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    67. Buen dia profesor, sabe, despues de hacer todo el proceso, en mi declaracion aparecen los montos de salario y descuentos, pero en la declaracion de mi esposa no aparecen ninguno de los montos cargados, y en cada opcion colocaba "Guardar" t luegoi " Continuar" hay alguna manera de corregir esto? Porq el unico monto q le aparece en la planilla es el de pagos en exceso

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    68. Si ya hice la declaración definitiva, la puedo modificar para hacer la corrección de la exoneración?

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    69. Si ya hice la declaración definitiva, la puedo modificar para hacer la corrección de la exoneración?

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    70. Yo tambien hice la declaración definitiva y lo reste y no los puse en las rentas e. tendré problemas.-

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    71. Buenos dias, Ya Declare el ISLR, pero no aplique la exoneracion de las 3000 UT.. puedo modificarla, para realizar la corrección?

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    72. Buenas tardes por favor ayúdenme en mi trabajo me hicieron la declaración del ISLR y me entregaron una planilla para pagar el monto en tres partes el cual no he podido cancelar cabe decir que no gano ni en sueños las 3000 UT ahora mi pregunta es debo cancelar o espero que ellos me exoneren automáticamente Que hago ya hoy es 31/3 Gracias.

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    73. Mil gracias. Muy útil.me eliminó una inmensa preocupación

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    74. excelente información. muy útil. gracias

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    75. Agradezco altamente la orientación. Excelente.
      Mi comentario lleva una inquietud; resulta que hice la consulta en el Seniat y difiere a la orientación. Si los sueldos y salarios están por debajo de las 3000 ut. simplemente no declara. Con la necesidad que tenia de aclarar sobre los contribuyentes que percibían ingresos, el funcionario dejo abierta la posibilidad que si había que declararlos. Y procedí a los no asalariados territorial declararles. Ahora haré sustitutivas para mostrar los asalariados territorial que estaban por debajo y los no territorial que declararon detallando cuanto pago y quede el restante pendiente. Muchas gracias.

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      1. Buenas noches, la base minima imponible (1.000 UT) está establecida en la Ley del ISLR. El decreto no modifica, ni deroga parcialmente a la Ley (porque no tiene la jerarquía jurídica para hacerlo y por que no es la intensión) por lo que creo que a la Ley hay que obedecerla... el decreto exonera (dispensa) una porción del enriquecimiento... eso es otra cosa...

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    76. Buenas Tardes!!! mi duda es que pasa con los declararon y no pagaron ni una porcion... claro se hizo la declaracion de las 1000 ut en la casilla de lo sueldos, no aplicandose la exoneracion??

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    77. Buenas Tardes! Declaracion sustitutiva aplica para quien?
      en mi caso particular segui la logica presentada en este post y declare el enriqueciemiento exonerado de 3.000 UT.

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    78. Buenas noches mis ingresos fueron de 500.282,17 declaré el 30/03/2016 pero no supe en donde colocar lode la exoneración y me resultóen un impuesto a pagar de 29.586,43 ya pagué la 1era porción.Prugunto ¿puedo hacer una sustitutiva para aprovechar la exoneración de Bs.450.000,00 (las 3.000UT)?

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    79. Buenas noches una pregunta yo declare y pague antes del decreto la empresa me retuvo una parte y el resto lo pague ahora con el decreto no me tocaba hacerlo ahora que pasa con ese dinero

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    80. Buenas Noches, Los bonos extraoridinarios como bonos por contrato colectivos vencidos deben declararse como exonerados?

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